La elección entre autónomo y sociedad limitada no depende solo del tipo impositivo: cambian a la vez la responsabilidad por las deudas, el impuesto sobre el beneficio, la cotización a la Seguridad Social, la forma de cobrar y las obligaciones anuales. Este artículo ordena esos criterios; no recomienda una forma ni calcula ahorros.
Primero: si puede trabajar por cuenta propia
Hay una pregunta previa para quien no tiene la nacionalidad española ni se rige por el régimen comunitario de la Unión Europea (artículo 1 de la Ley Orgánica 4/2000). Esa ley exige a las personas extranjeras mayores de dieciséis años una autorización administrativa previa para residir y trabajar si van a ejercer cualquier actividad lucrativa, laboral o profesional (artículo 36.1), salvo que ya cuenten con una que les habilite para ello. Elegir una forma u otra no elimina esa exigencia: conviene revisar su situación migratoria antes de empezar a trabajar.
Responsabilidad: quién responde con su patrimonio
El autónomo responde, como regla general, de sus obligaciones con todos sus bienes, presentes y futuros (artículo 1911 del Código Civil). En la sociedad limitada, los socios no responden personalmente de las deudas sociales (artículo 1.2 de la Ley de Sociedades de Capital).
Esa protección cubre a los socios, no a quien administra. Los administradores responden frente a la sociedad, los socios y los acreedores del daño que causen por actos u omisiones contrarios a la ley o a los estatutos, o por incumplir los deberes del cargo, con dolo o culpa, y la culpa se presume, salvo prueba en contrario, si el acto es contrario a la ley o a los estatutos (artículo 236). Además, los administradores que no convocan la junta general en dos meses desde que surge una causa legal o estatutaria de disolución responden solidariamente de las obligaciones sociales posteriores, salvo que en ese plazo comuniquen al juzgado negociaciones de reestructuración o soliciten el concurso (artículo 367).
Impuestos: dos impuestos distintos sobre el beneficio
Esta comparación supone que usted es residente fiscal en España: según el artículo 9.1 de la Ley 35/2006 del IRPF, lo es quien permanece más de 183 días durante el año natural o quien tiene en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta (basta una de las dos circunstancias). Si no lo es, las reglas cambian y deben revisarse aparte.
El autónomo tributa por el IRPF, con escala progresiva estatal (artículo 63) y autonómica (artículo 74). La sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo general del 25 % (artículo 29.1 de la Ley 27/2014), con tipos menores, sujetos a requisitos y exclusiones, para las entidades con una cifra de negocios inferior a un millón de euros en el período anterior (artículo 29.1 y disposición transitoria cuadragésima cuarta) y, en el primer período con base imponible positiva y en el siguiente, para las de nueva creación que inician una actividad económica (artículo 29.1). No es nueva, por ejemplo, la que continúa la actividad que ejerció, el año anterior a la constitución, una persona física con más del 50 % de la sociedad.
Esos tipos no son una comparación directa: el beneficio de la sociedad tributa en la sociedad, y lo que el socio retira tributa después en su IRPF. Por eso no damos cifras de ahorro ni un umbral de beneficio a partir del cual compense una forma u otra.
Seguridad Social: la sociedad no siempre evita la cuota de autónomo
Constituir una sociedad no evita, en general, cotizar como autónomo si usted dirige o presta servicios en ella y la controla. El artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social incluye en el régimen de autónomos a quienes ejercen las funciones de dirección y gerencia del cargo de consejero o administrador, o prestan otros servicios para una sociedad de capital, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de la sociedad. Ese control existe en todo caso cuando la participación supone al menos la mitad del capital, y se presume, salvo prueba en contrario, cuando al menos la mitad del capital está repartida entre socios con los que se convive y a quienes se une un vínculo conyugal o de parentesco hasta el segundo grado, cuando la participación es igual o superior a la tercera parte, o cuando es igual o superior a la cuarta parte y se tienen funciones de dirección y gerencia. Si no concurre ninguna circunstancia, la Administración puede demostrarlo por cualquier medio.
Quien queda incluido por esta vía no puede cotizar con una base mensual inferior a la mínima del grupo de cotización 7 (artículo 308.1.a), regla 4.ª), que en 2026 es de 1.424,40 euros al mes (artículo 3 de la Orden PJC/297/2026), aunque quien ya estaba incluido en 2025 puede mantener durante 2026 su base provisional de ese año (artículo 18.4 de la Orden). Como regla general, el autónomo persona física no tiene ese suelo: elige su base según la previsión de sus rendimientos netos (artículo 308.1). Las bases cambian cada año.
Cómo cobra el socio
El dinero de la sociedad no es del socio. Le llega, sobre todo, por dos vías.
La primera es la retribución como administrador: el cargo no se retribuye salvo que los estatutos establezcan lo contrario y determinen el sistema de remuneración (artículo 217 de la Ley de Sociedades de Capital). En el IRPF es un rendimiento del trabajo (artículo 17.2.e de la Ley 35/2006).
La segunda es el dividendo. Solo pueden repartirse dividendos con cargo al beneficio o a reservas de libre disposición si el patrimonio neto no es, ni resulta tras el reparto, inferior al capital social (artículo 273.2). En el IRPF, el dividendo es un rendimiento del capital mobiliario (artículo 25.1.a) y forma parte de la renta del ahorro (artículo 46).
Constitución y obligaciones anuales
La sociedad exige escritura pública inscrita en el Registro Mercantil (artículo 20) y adquiere personalidad jurídica con la inscripción (artículo 33). Cómo se constituye desde México se explica en el artículo de esta sección sobre la sociedad limitada en España desde México.
Cada año, los administradores deben formular las cuentas anuales en tres meses desde el cierre del ejercicio (artículo 253.1) y presentarlas para su depósito en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación (artículo 279.1). El autónomo lleva libros registro o contabilidad según su actividad y el método de determinación de su rendimiento (artículo 68 del Reglamento del IRPF).
Errores frecuentes
- Pensar que la sociedad siempre sale más barata. También cuentan la cotización y las obligaciones anuales.
- Creer que una sociedad evita la cuota de autónomo. Quien dirige o presta servicios a título lucrativo en la sociedad y la controla cotiza como autónomo, con una base no inferior a la mínima del grupo 7.
- Olvidar que el administrador responde. La protección de los socios no alcanza a sus propios actos.
- Dejar la autorización de trabajo para el final. Hay que resolver antes si se puede trabajar por cuenta propia.
Fuentes
- Real Decreto de 24 de julio de 1889, Código Civil, artículo 1911 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Real Decreto Legislativo 1/2010, texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, artículos 1, 20, 33, 217, 236, 253, 273, 279 y 367 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículos 9, 17, 25, 46, 63 y 74 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, artículo 29 y disposición transitoria cuadragésima cuarta (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Real Decreto Legislativo 8/2015, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, artículos 305 y 308 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2026, artículos 3 y 18 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículo 68 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)
- Ley Orgánica 4/2000, sobre derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social, artículos 1 y 36 (texto consolidado del BOE, consultado el 26 de octubre de 2026)